Платить или не платить НАЛОГ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ СТУДЕНТОВ в США

Декларированию и налогообложению не полежат доходы, полученные вне США, а также полученные кредиты и проценты по вкладам в американских банках

Ранее, мы рассказали детали налогообложения для иностранных студентов в США. Давайте рассмотрим, обязательно ли платить налоги?

Платить или не платить?

Доход нерезидента – это, в первую очередь, стипендии, грантыи ассистантура. Подлежат ли эти виды дохода налогообложению или нет, зависит от условий финансовой помощи.

Освобождаются от удержания налога стипендии и гранты, выданные на образовательные цели по академическим программам для получения ученой степени (любой). При этом учебное заведение и его академическая программа должны быть аккредитованы специальным агентством.

Если стипендия, помимо платы за обучение, покрывает еще и жилье и/или прочие расходы, связанные с учебой и жизнью студента в США, скорее всего, часть стипендии будет облагаться налогом. В этом случае при подготовке налоговой декларации нужно заполнить форму 1042S.

Бывает и так, что условия стипендии обязуют студента работать при университете. Доход от такой занятости составляет часть выдаваемой суммы. Например, из 2500 долларов, выплаченных студенту в качестве финансирования, только 1500 – сама стипендия на обучение, а 1000 долларов – доход от работы ассистентом или преподавателем. Тогда налог удерживается только с 1000 долларов.

Декларированию и налогообложению не полежат доходы, полученные вне США, а также полученные кредиты и проценты по вкладам в американских банках.

Еще одна особенность статуса нерезидента: освобождение от социальных отчислений (SocialSecurityandMedicare).

Для резидентов
Налоговыми резидентами считаются те, кто прожил на территории США более 5 календарных лет подряд. Такой статус обязывает налогоплательщиков платить налоги наравне с гражданами страны, даже не имея реального статуса резидента. Во время подготовки налоговой декларации нужно пройти специальный тест SubstantialPresenceTest, который автоматически рассчитает срок пребывания в стране и определит налоговый статус.

Основная форма для заполнения и подачи налогоплательщиком со статусом резидента – 1040(1040А, 1040EZ), то есть та же, что и для граждан США. Здесь указываются все виды и источники дохода, статьи и суммы налоговых вычетов, на которые может претендовать налогоплательщик (например, вычет на медицинское обслуживание и стоматологию), часть дохода, не облагаемого налогом, и так далее.

Подразумевается, что проживающий в Штатах более 5 лет налоговый резидент уже не является студентом (или заканчивает свое обучение) и может быть принят на работу американскими работодателями (при наличии разрешения). Следовательно, у него уже есть ITINи SSN, и ежегодные налоги включают в себя налог на доход (с зарплаты) и социальные отчисления. Работодатель выдает форму W-2, в которой указан размер заработной платы и сумма налоговых отчислений (аналог российского 2НДФЛ).

Данный статус обязывает декларировать все виды доходов, полученных как в США, так и за их пределами, включая начисленные проценты по банковским вкладам (форма 1099INT) и другим инвестициям (форма 1099DIV).

Возврат налога
Как говорилось выше, налоговые нерезиденты, получающие доход от работы при университете и оплачиваемых стажировках, освобождены от социальных отчислений. Но случается, что работодатель по ошибке внес их в налоговую декларацию, и они были удержаны. В этом случае налогоплательщик имеет право на «возврат налога, удержанного по ошибке».

Чтобы правильно оформить процедуру возврата, необходимо, в первую очередь, обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Если по каким-либо причинам он не сможет оформить возврат, налогоплательщик вправе самостоятельно подать запрос в налоговые органы. Для этого потребуются следующие документы:

  • заполненная форма 8843;
  • заполненная форма 8316;
  • копия формы W-2;
  • копия визы;
  • копия миграционной карты I-94;
  • копия лицевой и задней стороны анкеты I-20;
  • копия документа, подтверждающего трудоустройство;
  • письменный отказ работодателя в возврате ошибочно удержанных отчислений.
  • Полный комплект документов должен быть подписан лично заявителем и направлен в налоговые органы обычной почтой.

 

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Пожалуйста, введите ваш комментарий!
Пожалуйста, введите ваше имя здесь